Facturación
Factura simplificada: requisitos, límites, ejemplo y diferencias con la factura completa
La factura simplificada es el ticket que entregas en tu tienda o cafetería. Puedes emitirla hasta 400 euros, o hasta 3.000 euros en comercio minorista y hostelería, y debe llevar unos datos mínimos que repasamos uno a uno, con un ejemplo real de ticket.
Una factura simplificada es una factura con menos datos que la completa, pensada para ventas al consumidor final: es lo que en el día a día llamamos ticket. Puedes emitirla cuando el importe no supera los 400 euros, IVA incluido, o los 3.000 euros en ventas al por menor, hostelería y otras actividades concretas. Debe incluir, como mínimo, número y serie, fecha, tu NIF y nombre, qué has vendido, el tipo de IVA y el total.
Qué es una factura simplificada (y por qué tu ticket lo es)
El Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (Real Decreto 1619/2012) distingue dos tipos de factura: la completa u ordinaria y la simplificada. Esta última vino a sustituir a los antiguos «tiques», de modo que hoy un ticket de caja no es un justificante cualquiera: es una factura, con sus requisitos y su numeración.
Eso tiene dos consecuencias prácticas para tu comercio. La primera, que el ticket debe cumplir el contenido mínimo que fija la ley. La segunda, que el programa que lo imprime es un sistema informático de facturación y queda afectado por VERI*FACTU en el TPV.
Cuándo se puede emitir una factura simplificada: límites de importe
Regla general: hasta 400 euros
El artículo 4.1 del reglamento permite expedir factura simplificada cuando el importe no exceda de 400 euros, IVA incluido. También se admite, sea cual sea el importe, cuando se trata de una factura rectificativa.
Hasta 3.000 euros en determinadas actividades
El artículo 4.2 eleva el límite a 3.000 euros, IVA incluido, en estas operaciones:
- Ventas al por menor, incluidas las de fabricantes o elaboradores de sus propios productos.
- Ventas o servicios en ambulancia y a domicilio del consumidor.
- Transporte de personas y sus equipajes.
- Servicios de hostelería y restauración prestados por restaurantes, bares, cafeterías y establecimientos similares, así como el suministro de bebidas o comidas para consumir en el acto.
- Salas de baile y discotecas.
- Servicios telefónicos con cabinas públicas o tarjetas que no permitan identificar al portador.
- Peluquería e institutos de belleza.
- Utilización de instalaciones deportivas.
- Revelado de fotografías y estudios fotográficos.
- Aparcamiento y estacionamiento de vehículos.
- Alquiler de películas.
- Tintorerías y lavanderías.
- Utilización de autopistas de peaje.
Una librería, una tienda de ropa o una cafetería entran, por tanto, en el límite de 3.000 euros cuando venden al consumidor.
Cuándo no sirve: el artículo 4.4 excluye, entre otras, las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro de la UE y determinados supuestos en los que el destinatario es quien declara el IVA (inversión del sujeto pasivo). En esos casos debes emitir factura completa.
Requisitos de la factura simplificada: qué datos debe llevar
El artículo 7.1 fija el contenido mínimo. Todo ticket debe incluir:
- Número y, en su caso, serie, correlativos dentro de cada serie. Si en el mismo año emites facturas completas y simplificadas, deben ir en series distintas.
- Fecha de expedición.
- Fecha de la operación, si es distinta de la de expedición (o la del cobro del anticipo).
- NIF y nombre y apellidos o razón social de quien expide.
- Identificación del tipo de bienes entregados o servicios prestados.
- Tipo impositivo aplicado y, opcionalmente, la expresión «IVA incluido». Si hay operaciones a distintos tipos, se especifica por separado la base imponible de cada una.
- Contraprestación total.
- En las rectificativas, la referencia expresa a la factura rectificada y a lo que se modifica.
- Las menciones especiales que correspondan (por ejemplo, si la operación está exenta).
Si el cliente es una empresa o un autónomo
Según el artículo 7.2, cuando el destinatario es empresario o profesional y así lo exige para deducirse el IVA, el ticket debe incluir además su NIF y domicilio y la cuota de IVA por separado. El artículo 7.3 extiende esta posibilidad a quien no es empresario pero lo pide para ejercer algún derecho de naturaleza tributaria.
En la práctica, cuando un cliente empresa te pide «factura», lo más cómodo suele ser emitirle una factura completa. Un buen programa TPV te permite hacerlo desde la misma caja, sin rehacer la venta.
Ejemplo de factura simplificada con IVA desglosado
Imagina una librería con cafetería (negocio ficticio) que vende un libro, un cuaderno y un desayuno para tomar allí. Cada producto lleva un tipo de IVA diferente: libro al 4 %, cuaderno al 21 % y consumición en local al 10 %. Así quedaría el ticket:
| Librería Café La Página, S.L. · NIF B00000000 Factura simplificada T26/000123 · 07/11/2026 10:42 | |||
| Concepto | Uds. | IVA | Importe |
|---|---|---|---|
| Libro «Rutas de montaña» | 1 | 4 % | 18,90 € |
| Café con leche | 2 | 10 % | 3,60 € |
| Cruasán | 1 | 10 % | 2,20 € |
| Cuaderno A5 | 1 | 21 % | 4,50 € |
| Total (IVA incluido) | 29,20 € | ||
| Tipo | Base imponible | Cuota IVA | Total |
|---|---|---|---|
| 4 % | 18,17 € | 0,73 € | 18,90 € |
| 10 % | 5,27 € | 0,53 € | 5,80 € |
| 21 % | 3,72 € | 0,78 € | 4,50 € |
| Total | 27,16 € | 2,04 € | 29,20 € |
Fíjate en tres detalles: la serie «T» se reserva a tickets, el desglose separa la base de cada tipo de IVA, y el total coincide al céntimo con la suma de bases y cuotas. Si este cliente fuera una empresa y pidiera sus datos en el ticket, habría que añadir su NIF y domicilio, y la cuota de IVA ya figura por separado.
Factura simplificada y factura completa: diferencias
| Factura simplificada (ticket) | Factura completa | |
|---|---|---|
| Importe máximo | 400 € con carácter general; 3.000 € en las actividades del art. 4.2 | Sin límite |
| Datos del cliente | Solo si el cliente empresario lo exige (NIF y domicilio) | Siempre: nombre o razón social, NIF y domicilio |
| Domicilio del emisor | No obligatorio | Obligatorio |
| Cuota de IVA | Basta el tipo y «IVA incluido»; cuota separada solo si la pide el cliente empresario | Base, tipo y cuota siempre por separado |
| Serie | Propia, separada de las completas | Propia |
| Uso habitual | Venta al consumidor final en mostrador | Ventas a empresas y autónomos, operaciones de más importe |
Si un cliente te pide una factura completa a partir de un ticket ya emitido, el reglamento permite expedirla; esa factura completa que sustituye o canjea a la simplificada no se considera rectificativa, siempre que el ticket original cumpliera los requisitos del artículo 7.1.
Factura simplificada y VERI*FACTU: QR y leyenda en el ticket
El Real Decreto 1007/2023 añadió al reglamento de facturación la obligación de que las facturas, también las simplificadas, expedidas con sistemas informáticos incluyan un código QR y, en la modalidad VERI*FACTU, la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU». Según la especificación técnica de la Agencia Tributaria, el QR va precedido del texto «QR tributario:» y contiene el NIF del emisor, el número y serie, la fecha y el importe total.
Además, cada ticket debe generar un registro de facturación encadenado que no se puede modificar. Si te equivocas, no se corrige el ticket: se emite una rectificativa. Te lo contamos con detalle en qué cambia en la caja con VERI*FACTU y en la sección VERI*FACTU de Cobrarte.
Y si al cerrar el día quieres comprobar que los tickets en efectivo cuadran con el cajón, sigue nuestra guía de arqueo de caja.
Preguntas frecuentes sobre la factura simplificada
¿Un ticket es lo mismo que una factura simplificada?
Sí. Lo que coloquialmente llamamos ticket es una factura simplificada, siempre que contenga los datos que exige el artículo 7 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012).
¿Hasta qué importe puedo emitir factura simplificada?
Con carácter general, hasta 400 euros IVA incluido. En operaciones como las ventas al por menor o la hostelería y restauración, hasta 3.000 euros IVA incluido.
¿Qué hago si un cliente empresa me pide factura con sus datos?
Si el destinatario es empresario o profesional y lo exige, debes hacer constar su NIF y domicilio y la cuota de IVA por separado. También puedes expedir una factura completa que sustituya al ticket.
¿La factura simplificada lleva QR con VERI*FACTU?
Sí. Las facturas simplificadas expedidas con un sistema informático deben incluir el código QR y, en la modalidad VERI*FACTU, la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU».